ページの先頭です。 メニューを飛ばして本文へ

所得の種類

印刷用ページを表示する掲載日:2021年5月7日更新

所得の種類

合算して所得割額が計算される所得(総合課税)

所得の種類所得金額の計算方法
利子所得公社債,預貯金などの利子収入金額
配当所得株式や出資の配当など収入金額-株式などの元本取得のために要した負債の利子
不動産所得地代,家賃など収入金額-必要経費
事業所得農業,商業など事業から生じる所得収入金額-必要経費
給与所得サラリーマンの給料,パート・アルバイト収入など収入金額-給与所得控除額 表1
譲渡所得不動産及び株式等以外の資産の譲渡による所得

収入金額-(所得費+譲渡費用)-特別控除額

※長期の譲渡所得は,所得金額を1/2にして税額を計算します。

一時所得懸賞当選金や生命保険満期返戻金など

収入金額-必要経費-特別控除額

※一時所得は,所得金額を1/2にして税額を計算します。

雑所得他の所得にあてはまらないもの(公的年金等,その他)

次の1と2の合計額

  1. 公的年金等=公的年金等収入額-公的年金等控除額 表2
  2. その他=収入金額-必要経費

※遺族年金,障害年金,雇用保険の失業給付金は非課税所得です。

他の所得と合算せず,それぞれの所得ごとに計算される所得(分離課税)

所得の種類所得金額の計算方法
山林所得山林を売った場合に生じる所得収入金額-必要経費-特別控除額
退職所得退職手当,一時恩給など(収入金額-退職所得控除額)×1/2
土地・建物等の譲渡所得土地や建物などを譲渡したとき収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額
株式等の譲渡所得等株式,転換社債等を譲渡したとき収入金額-(取得費+譲渡費用)

表1 給与所得の速算表 

給与所得については,収入金額から必要経費に代わるものとして給与所得控除額を差し引いて計算します。

収入金額給与所得の金額
550,999円 まで0円
551,000円 ~ 1,618,999円収入金額-550,000円
1,619,000円 ~ 1,619,999円1,069,000円
1,620,000円 ~ 1,621,999円1,070,000円
1,622,000円 ~ 1,623,999円1,072,000円
1,624,000円 ~ 1,627,999円1,074,000円
1,628,000円 ~ 1,799,999円

収入金額を4で割って千円未満を切り捨てます。(A)

(A) × 2.4 + 100,000円
1,800,000円 ~ 3,599,999円(A) × 2.8 -   80,000円
3,600,000円 ~ 6,599,999円(A) × 3.2 - 440,000円
6,600,000円 ~ 8,499,999円収入金額 × 90% - 1,100,000円
※8,500,000円 以上収入金額 - 1,950,000円

※所得金額調整控除

次の1・2に該当する場合は給与所得から所得金額調整控除が控除されます。

1.給与等の収入金額が850万円を超え,次の(1)~(4)のいずれかに該当する場合
(1)特別障害者に該当する
(2)22歳以下の扶養親族を有する
(3)特別障害者である同一生計配偶者を有する
(4)特別障害者である扶養親族を有する

 所得金額調整控除=(給与等の収入金額(1,000万円を超える場合は1,000万円)-850万円)×10%

2.給与所得控除後の給与等の金額及び公的年金等に係る雑所得の金額があり,給与所得控除後の給与等の金額と公的年金等に係る雑所得の金額の合計額が10万円を超える場合

 所得金額調整控除額=(給与所得控除後の給与等の金額(10万円を限度)+公的年金等に係る雑所得の金額(10万円を限度))-10万円

 ※上記1の所得金額調整控除の適用がある場合は,その適用後の給与金額から控除します。

表2 公的年金等の速算表

年齢区分公的年金等の収入額の合計額割合控除額
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額
1,000万円以下1,000万円超2,000万円以下2,000万円超
65歳未満1,299,999円 まで600,000円500,000円400,000円
1,300,000円 ~ 4,099,999円75%275,000円175,000円75,000円
4,100,000円 ~ 7,699,999円85%685,000円585,000円485,000円
7,700,000円 ~ 9,999,999円95%1,455,000円1,355,000円1,255,000円
10,000,000円 以上100%1,955,000円1,855,000円1,755,000円
65歳以上3,299,999円 まで1,100,000円1,000,000円900,000円
3,300,000円 ~ 4,099,999円75%275,000円175,000円75,000円
4,100,000円 ~ 7,699,999円85%685,000円585,000円485,000円
7,700,000円 ~ 9,999,999円95%1,455,000円1,355,000円1,255,000円
10,000,000円 以上100%1,955,000円1,855,000円1,755,000円

※区分の判定は,前年の12月31日の年齢によります。